Для того, щоб почати бізнес в Україні, необхідно не тільки пройти процедуру державної реєстрації, але й стати на облік у місцевих відділеннях Державної податкової служби та на постійній основі сплачувати податки до державного бюджету. Суб’єкти підприємницької діяльності в Україні можуть реєструватись у двох формах: як фізична особа-підприємець або як юридична особа.

Податки в Україні для малого бізнесу регулюються Податковим кодексом. Згідно з ним суб’єкти підприємницької діяльності можуть самостійно обрати податковий режим: загальний чи спеціальний (по спрощеній системі).

Різниця між загальною і спеціальною (спрощеною) системою оподаткування

Загальну систему оподаткування обирають юридичні особи незалежно від виду діяльності, суми річного доходу чи кількості працівників – вибір системи не обмежується жодними критеріями. В даному випадку податок стягується з чистого доходу підприємця і складає відсоток від прибутку.Спрощена система оподаткування існує з метою зменшення податкового навантаження та стимулювання розвитку малого бізнес в Україні. В її межах на заміну окремим платежам приходить єдиний податок, розмір якого може бути фіксованим або коливатися залежно від доходу. Крім того, до спрощеної системи оподаткування застосовується й спеціальний режим звітності, що теж полегшує життя підприємця.На жаль, щоб стати платником єдиного податку, одного бажання не вистачить.

Потрібно відповідати ряду обов'язкових критеріїв:

  • бути резидентом України
  • не мати боргу перед державою
  • займатися тільки тією підприємницькою діяльності, що передбачає законодавство
  • відповідати стандартам однієї з чотирьох груп єдиного податку

Податки для ФОП на загальній системі оподаткування

Загальна система оподаткування бізнесу передбачає сплату наступних податків:

  • податок на доходи фізичних осіб – 18% з доходу
  • військовий збір – 1,5% з доходу

Якщо бізнес не дає прибутку або створює лише збитки, ці податки не потрібно сплачувати.

  • єдиний соціальний внесок, який не входить в загальну систему оподаткування, але теж є обов’язковим платежем – 22% з доходу (однак не може становити менше ніж 22% від мінімальної заробітної плати) Якщо сума виручки за звітний рік перевищує один мільйон гривень, нас вас додатково лягає сплата податку на додану вартість (ПДВ). Якщо сума виручки не перевищує вказану суму, ви маєте право не платити ПДВ взагалі, або сплачувати його на добровільних засадах.

Податки для ФОП на спеціальній (спрощеній) системі

Спеціальна система оподаткування для ФОП поділяється на чотири групи, кожна з яких відрізняється видами діяльності, річним лімітом доходу та обмеженнями в кількості найманих працівників.

Перша група:

  • особи, які працюють самостійно без права найму персоналу та займаються роздрібним продажем на ринках або надають побутові послуги
  • річний ліміт доходу – до 300 000 гривень в рік
  • податок для цієї групи складає до 10% прожиткового мінімуму (до 192,10 грн у 2019 році)

Друга група:

  • особи, кількість найманих працівників яких становить не більше 10, які займаються наданням послуг, виробництвом, продажем товарів, ведуть ресторанну діяльність
  • річний ліміт доходу – 1 мільйон 500 тисяч гривень
  • податок для цієї групи складає до 20% мінімальної заробітної плати (до 834,60 грн у 2019 році)

Третя група:

  • це особи, які займаються будь-якими видами господарської діяльності, які прямо не заборонені платникам єдиного податку
  • річний дохід не перевищує 5 мільйонів гривень в рік
  • кількість найманих працівників не обмежується
  • податок для для цієї групи не фіксований на відміну від 1-ї та 2-ї груп та складає 3% від доходу для платників ПДВ та 5% від доходу для неплатників ПДВ

Четверта група:

  • колишні платники фіксованого сільськогосподарського податку, для яких з 2015 року вивели окрему 4-ту групу єдиного податку
  • сільськогосподарські товаровиробники, частка виробництва яких за рік становить більше 75%
  • без обмежень в частині об'ємів доходу або кількості найманих працівників
  • розмір податку для цієї групи залежить від категорії земель, які належать підприємцям та їх місцерозташуванням

Крім єдиного податку всі групи додатково в обов’язковому порядку сплачують єдиний соціальний внесок (ЄСВ), який не належить до загальної системи оподаткування, але теж є обов’язковим платежем. Розмір ЄСВ складає 22% від мінімальної зарплати

Податки для юридичних осіб на загальній системі

Юридичні особи, які обрали загальну систему оподаткування, сплачують лише податок на прибуток підприємств за наступними ставками:

  • Основна ставка – 18% від доходу
  • Спеціальна ставка – 0% або 3% від доходу (для страховиків залежно від виду страхування)

Діяльність букмекерських контор, випуску і проведення лотерей регулюється окремими ставками.

Податки для юридичних осіб на спеціальній (спрощеній) системі

Спрощена система оподаткування характеризується більш простими правилами обліку податків та меншим ризиком раптових перевірок, ніж в загальній системі, тому є більш привабливою для платників.

Всі юридичні особи на спрощеній системі оподаткування автоматично попадають в третю групу платників єдиного податку.

Обов’язкові оплати:

  • основна ставка – 5% від обороту коштів
  • якщо юридична особа є добровільним платником ПДВ – 3% від обороту коштів

Обсяг річної виручки для юридичних осіб на спрощеній системі оподаткування не може перевищувати 5 мільйонів гривень.

Тепер ви знаєте, які податки в Україні сплачують фізичні особи-підприємці та юридичні особи, а також можете обрати ту систему оподаткування, яка найкраще підійде саме для вашого бізнесу.

А якщо у вас в наявності є рахунки на сплату податків, ви можете оплатити їх швидко та просто онлайн за допомогою послуги від Всеукраїнського сервісу онлайн платежів iPay.ua “Оплата рахунку за реквізитами”.